Asygnata kasowa

Asygnata kasowa KP – jest sporządzana dla udokumentowania operacji przyjęcia gotówki do kasy, sporządza ją najczęściej kasjer, co najmniej w dwóch egzemplarzach, z których oryginał otrzymuje osoba wpłacająca. Jest to dokument obrotu – wypływu gotówkowego. Dowód wpłaty określa – za co, od kogo, pieczęć, datę, numer, kwotę, kto sporządził oraz podpis.

Asygnata kasowa KW jest sporządzana dla udokumentowania operacji wypłaty gotówki z kasy, dowód ten powinien być sporządzony w komórce finansowej (dwa egzemplarze), nie jest właściwym aby dokument był wypisywany przez osobę dokonującą wpłaty (kasjera). Obowiązkowo zaś należy go zatwierdzić przed dokonaniem wypłaty, zatwierdza główny księgowy lub inna upoważniona osoba. KW zawiera te same elementy co KP. Jest to również dokument obrotu gotówkowego. Raport kasowy RK (załącznik 5) dokumentujący obrót gotówkowy. Maksymalny stan gotówki w kasie powinien być ustalony z uwzględnieniem potrzeb i specyfikacji jednostki gospodarczej (pogotowie kasowe) – zarządzenie Prezesa NBP z dnia 6.12.1989r., zamieszczonego w Monitorze Polskim nr 43, poz.347. wszystkie operacje kasowe dnia powinny być ujęte w raporcie kasowym. Dopuszcza się możliwość sporządzenia raportów kasowych za okresy nie dłuższe niż miesiąc. Nie jest obejmowanie jednym raportem okresu stanowiącego przełom dwóch kolejnych miesięcy. Na koniec roku należy sporządzić spis z natury, spis inwentaryzacyjny, należy również porządzić w przypadku zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej.[1] RK zawiera numer, okres, datę, symbol, treść, wartość przychodu, rozchodu oraz podpisy.

---

[1] J. Pięta, K. Sawicki, Zasady rachunkowości, PWE, Warszawa 1993, s. 47-51